Thuisbatterij en btw
Met een thuisbatterij (of thuisaccu) slaat u stroom op, die u op een later moment zelf gebruikt of teruglevert aan uw energiemaatschappij. U kunt de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij terugvragen. Lees hier meer over de voorwaarden.

Uw energiemaatschappij betaalt aan u een vergoeding voor de stroom die u teruglevert. Hierover moet u 21% btw aangeven in uw btw-aangifte en die btw betaalt u aan ons. Voor de thuisbatterij geldt geen forfait. Dat betekent dat er geen vaste bedragen zijn voor de btw die u aan ons moet betalen. U moet die btw dus zelf berekenen.

Voorwaarden btw thuisbatterij terugvragen
Onder deze voorwaarden kunt u de btw van de aanschaf en de installatie van uw thuisbatterij terugvragen:

U gebruikt de thuisbatterij voor de in- en verkoop van stroom bij uw energiemaatschappij. Voor het terugleveren van stroom betaalt uw energiemaatschappij een vergoeding aan u. Daardoor bent u ondernemer voor de btw.
De thuisbatterij is uitgerust met een Energie Management Systeem (EMS) om te kunnen handelen in stroom.
U hebt een dynamisch energiecontract om te kunnen handelen in stroom.
Gebruikt u de thuisbatterij alleen privé? Dan wordt u voor de thuisbatterij niet gezien als btw-ondernemer en kunt u geen btw terugvragen. Betaalt uw energiemaatschappij geen vergoeding voor teruggeleverde stroom? Of is het bij uw energiemaatschappij niet mogelijk om stroom terug te leveren? Ook dan kunt u geen btw terugvragen.
De factuur van de aanschaf van de batterij en het energiecontract staan op uw naam.
Op het moment van aanschaf en installatie van de batterij bent u geen deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR).
Voldoet u aan de voorwaarden en wilt u zich aanmelden als btw-ondernemer? Meld u dan aan met het formulier Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister).

Btw terugvragen bij belast gebruik voor de stroomhandel
Voor de btw-teruggaaf van de aanschaf en installatie van uw thuisbatterij gelden de normale btw-regels. Rekent u de batterij geheel tot uw bedrijfsvermogen? Dan kunt u de btw op aanschaf en installatie volledig terugvragen.

Btw terugbetalen als u de batterij ook privé gebruikt
Rekent u de batterij tot uw bedrijfsvermogen én vraagt u alle btw terug? Als u de thuisbatterij daarna ook privé gebruikt, dan moet u btw betalen over dit privégebruik. In de laatste btw-aangifte van het jaar geeft u deze btw aan. Het privégebruik berekent u zelf aan de hand van de informatie uit het EMS, eventueel in combinatie met de energienota's.

Voorbeeld
U koopt een thuisbatterij, die u voor 45% privé gebruikt. Zo bepaalt u hoeveel btw u moet terugvragen, aangeven en betalen.

Aankoopbedrag thuisbatterij (met btw): € 12.100

21% btw: € 2.100

Kosten thuisbatterij (zonder btw): € 10.000

U mag het volledige btw-bedrag van de aanschaf terugvragen in uw btw-aangifte. Voor het privégebruik van de batterij moet u daarna btw terugbetalen. Zo berekent u hoeveel u moet terugbetalen:

De kosten van de batterij (exclusief btw) deelt u door 5:
1 deel voor het kalenderjaar waarin u de batterij in gebruik hebt genomen, en 4 delen voor de kalenderjaren daarop. Dus: € 10.000 : 5 = € 2.000 per jaar
U gebruikt de batterij voor 45% privé.
45% van € 2.000 = € 900
Over dit bedrag moet u 21% btw betalen.
21% van € 900 = € 189
In uw btw-aangifte geeft u het bedrag voor het privégebruik van uw thuisbatterij bij rubriek 1d (Privégebruik) aan. In deze rubriek vindt u 2 kolommen:
Links, in de kolom 'Omzet', vult u € 900 in.
Rechts, in de kolom 'Omzetbelasting', vult u € 189 in.
Vanaf het 6e jaar dat u de batterij in gebruik hebt, hoeft u het privégebruik niet meer aan te geven. De zogenoemde herzieningsperiode is dan namelijk voorbij.
Let op!
De salderingsregeling vervalt per 1 januari 2027. Met de salderingsregeling kunt u jaarlijks uw opgewekte elektriciteit wegstrepen tegen uw verbruik. Daarover betaalt u geen energiebelasting. Maar vanaf 1 januari vervalt deze regeling. Dat betekent dat u energiebelasting betaalt bij de aankoop van stroom, en dat deze belasting niet vervalt wanneer u stroom teruglevert.

Dit kan gevolgen hebben voor de terugverdientijd en de verhouding van het privégebruik. Bij veel privégebruik moet u mogelijk meer btw terugbetalen. Laat u daarom goed adviseren bij de aanschaf van een thuisbatterij en vraag naar de gevolgen voor uw situatie.